Le indagini bancarie

Il volume affronta la tematica dei rapporti Fisco-contribuente-sistema bancario sotto il profilo della reciproca compressione-espansione di poteri, obblighi, responsabilita' e tutele.
Gli autori mettono in luce, con rigore metodologico e chiarezza espositiva, gli aspetti salienti dei poteri di accertamento dell'Amministrazione finanziaria, il ruolo e le responsabilita' degli addetti al sistema bancario, degli altri intermediari finanziari e degli investigatori nella comunicazione, trasmissione ed utilizzazione dei dati e documenti, al fine di ricostruire l'effettiva capacita' contributiva di persone fisiche ed enti.
Un apposito capitolo e' dedicato all'istituzione dell'Anagrafe dei conti e dei depositi, inizialmente concepita per finalita' di contrasto all'evasione ed ora a disposizione di vari organi di polizia e della magistratura anche per la lotta alla criminalita' organizzata e al riciclaggio del denaro sporco.
Infine, viene affrontato il tema del monitoraggio fiscale dei trasferimenti di capitale, anche alla luce della disciplina del c.d. "scudo fiscale", per gli elementi di anonimato che essa introduce nell'ordinamento.
Sullo sfondo, lo Statuto del contribuente, cui la legge riconosce garanzie e strumenti di tutela di fronte agli atti dell'Amministrazione finanziaria.