«Tax Compliance» e gli istituti di collaborazione con l'Amministrazione Finanziaria. I modelli di «compliance» alla luce della delega fiscale

Il volume, diretto a professionisti e studiosi del diritto tributario, è diretto ad analizzare l'evoluzione del rapporto tra contribuente ed Amministrazione Finanziaria, fondato, dal lato del contribuente, su una razionalità sociale di lungo periodo, attuando modelli di collaborazione, impostati, anche dal lato dell'Amministrazione Finanziaria, su un modello "orizzontale" di dialogo e prevenzione del rischio e dei controlli ex post. In tale prospettiva, l'opera propone una tassonomia degli istituti di Tax compliance oggettiva distinti tra istituti partecipativi preventivi (Interpelli, Adempimento collaborativo, Concordato preventivo biennale, Ravvedimento operoso e Adesione al processo verbale di constatazione), fondati sull'esercizio della funzione di indirizzo, ed istituti partecipativi procedimentali (Autotutela, Accertamento con adesione e Conciliazione giudiziale), fondati sulla collaborazione ex post rispetto all'esercizio della funzione impositiva: da tale distinzione conseguono dirette ricadute sul regime sanzionatorio che viene declinato, nell'attuazione del principio di offensività e della proporzionalità oggettiva e soggettiva, attraverso esclusioni della risposta sanzionatoria e riduzioni della stessa.